(For Romanian version click here)

I. DEVELOPMENT OF DOMESTIC PRODUCTION OF CONSTRUCTION PRODUCTS AND MATERIALS

Government emergency Ordinance No 68/2023 approved the National Program for development of domestic production of construction products and materials titled “CONSTRUCTPLUS”, aimed at providing financial support for the establishment and/or development of production capacities for construction products and materials.

What kind of investments are funded via the Program?

• Start-up investments, i.e. setting up a new unit, expanding the capacity of an existing unit, diversifying the production of a unit by products or services not previously produced in that unit;

• Start-up investments for a new economic activity within the objectives of the Program, i.e. setting up a new unit or diversification of the activity of a unit, provided that the new activity is not identical or similar to the activity previously carried out in that unit.

The non-refundable state aid is a maximum of €50 million, but no more than 75% of the investment value.

Beneficiaries of the state aid must come up with at least 25% of the total eligible costs of the investment project from their own resources.

Who is eligible?

The companies that simultaneously meet the criteria below:

• have a return on turnover greater than zero in one of the last three completed financial years;

• have positive equity in the last completed financial year;

• have a minimum paid-up subscribed share capital of 100 thousand lei;

• will carry out the initial investment in Romania, in one of the CAEN fields included in the Program.

What are the obligations laid down in the Program?

The investment must be maintained for a period of at least 5 years or, in the case of SMEs, at least 3 years after completion of the investment.

In the case of SMEs the state aid is granted for:

• carrying out an investment in all regions of Romania, with the exception of Bucharest and some localities in Ilfov county.

In the case of large enterprises, the state aid is granted for:

• carrying out an initial investment in all regions of Romania, with the exception of Bucharest and Ilfov county, respectively,

• only for an initial investment for a new economic activity in the localities of Ilfov county provided for in the Program.

The Program is a multiannual program, for the period 2023-2026, and the estimated total number of enterprises to benefit from the state aid is 30.

II. CHANGES TO THE LABOR CODE

Law 241/2023 provides that employees with dependent children up to 11 years of age are entitled to four (4) days of work from home or teleworking per month on request.

An exception is made in cases where the nature or type of work does not allow work to be carried out under such conditions.

III. COMPETENCE TO RULE ON A COMPLAINT AGAINST THE ADMINISTRATIVE OFFENCE REPORT

According to Law 254/2023, a complaint may be lodged against the administrative offence report, within 15 days of service, not only with the court within whose jurisdiction the offence was established, but also with the court within whose territorial jurisdiction the offender is domiciled or headquartered.

IV. MEASURES INTENDED TO MITIGATE THE EARTHQUAKE RISKS OF BUILDINGS

According to Law 243/2023, in the case of buildings classified in RsI or RsII earthquake risk class, it is strictly forbidden to carry out commercial activities of any kind, to place advertising means on the facade and/or on the terrace/roofing of the building, to suspend pillars, walls, interior stairs and the like.

In addition, the owners’ associations or the owners may also apply for state-guaranteed loans for the seismic rehabilitation of buildings classified in RsI and RsII earthquake risk classes.

In this case, the State guarantees the loans for the seismic rehabilitation of buildings and pays the interest on these loans.

V. MORE MONEY FOR THE MEAL VOUCHERS

A newly adopted law provides for a two-stage increase in the value of the meal vouchers, i.e. from 30 lei to 35 lei effective as of 1 August 2023 and 40 lei effective as of 1 January 2024.

VI. ELECTRONIC INVOICING – MANDATORY FROM 1 JANUARY 2024

From 1 January 2024, electronic invoicing becomes mandatory for all transactions between taxable persons established in Romania.

The categories of economic operators who are obliged to issue e-invoices in business-to-business (B2B) relations and to send them via the national e-invoicing system RO e-Factura, as well as the date from which this obligation takes effect, will be established in the near future.

VII. CHANGES TO THE TAX CODE

Law 216/2023 operates several changes in respect of the application of VAT reduced quotas in wood and energy industries.

What does the law provide?

The application of the 5% reduced quota of VAT has been extended to the supply of sawdust, wood waste and scrap in the form of wood pellets, wood briquettes or similar forms. The reduced rate will apply both to supplies to natural persons and to supplies to legal persons or other entities, on the basis of an affidavit made available to the supplier certifying their status as end-users.

It is also clarified that the 5% reduced VAT rate for the supply and installation of photovoltaic panels for housing and buildings of central or local government, buildings of entities under their coordination/subordination (except for companies), applies also to all necessary components purchased separately for this purpose.

VIII. TAX INCENTIVES FOR CONSTRUCTIONS

Order 2044/2023 amends the Procedure for granting tax incentives in the construction industry.

What changes?

• It is established and clarified that natural persons employed under an individual employment agreement benefit from facilities in the construction area for the activity carried out in Romania.

• For employers existing on 1 January of each year, the calculation basis for granting the facilities shall be deemed to be the turnover from the activities permitted by the law, as well as from other activities specific to the construction industry, and the total turnover achieved cumulatively for the corresponding period of the current year, including the month in which the exemption applies.

• To determine the 80% amount of the total turnover, when calculating the turnover actually achieved from the construction activity, employers shall take into account only the income from the construction activity carried out on the territory of Romania.

• The activity carried out on the territory of Romania means the activity effectively carried out in Romania for the purpose of producing products and providing services, regardless of the residence status of the beneficiaries.

• In the case of full-time individual employment agreements, the gross monthly income from wages and salaries is calculated based on a gross salary for 8 hours of work/day of at least 4,000 lei per month, and not 3,000 lei as it was before the adoption of Order 2044.

It should be noted that the minimum gross wage of 4,000 lei is established for an average working time of 165.333 hours per month and not 167.333 hours per month as it was before the adoption of Order 2044.

For employees with part-time employment contracts, the tax incentives are granted only if the gross monthly income from wages and salaries is calculated pro rata to the gross salary for a normal working day of 8 hours/day.

Jurnal Legislativ Iulie 2023

I. DEZVOLTAREA PRODUCŢIEI INTERNE DE PRODUSE ŞI MATERIALE DE CONSTRUCŢII

Ordonanța de urgență nr. 68/2023 a aprobat Programul național pentru dezvoltarea producției interne de produse și materiale de construcții denumit “CONSTRUCTPLUS”, având ca obiect susținerea financiară pentru înființarea și/sau dezvoltarea capacităților de producție pentru produse și materiale de construcții.

Ce tipuri de investiții sunt finanțate prin Program?

• Investiții inițiale, respectiv înființarea unei unități noi, extinderea capacității unei unități existente, diversificarea producției unei unități prin produse sau servicii care nu au fost fabricate anterior în unitate;

• Investiții inițiale pentru o nouă activitate economică circumscrisă obiectivelor Programului, respectiv înființarea unei noi unități sau diversificarea activității unei unități, cu condiția ca noua activitate să nu fie identică sau similară cu activitatea desfășurată anterior în unitatea respectivă.

Ajutorul de stat nerambursabil este de maximum 50 milioane de Euro, dar nu mai mult de 75% din valoarea investiției.

Beneficiarii ajutorului de stat trebuie să asigure o contribuție financiară de cel puțin 25% din costurile eligibile totale ale proiectului de investiție, din resurse proprii.

Cine este eligibil?

Întreprinderile care îndeplinesc cumulativ următoarele criterii:

• au rentabilitatea cifrei de afaceri mai mare decât zero în unul din ultimele trei exerciţii financiare încheiate;

• au capitalurile proprii pozitive în ultimul exerciţiu financiar încheiat;

• au capital social subscris vărsat în valoare de minimum 100 mii lei;

• vor realiza investiţia iniţială în România, în unul din domeniile CAEN prevăzute prin Program.

Ce obligații sunt stabilite prin Program?

Investiția trebuie menținută pentru o perioadă de cel puțin 5 ani sau, în cazul IMM-urilor, de cel puțin 3 ani de la finalizarea investițiilor.

În cazul IMM-urilor ajutorul de stat se acordă pentru:

• realizarea unei investiții în toate regiunile României, cu excepția municipiului București și a unor localităților din județul Ilfov

În cazul întreprinderilor mari, ajutorul de stat se acordă pentru:

• realizarea unei investiții inițiale în toate regiunile României, cu excepția municipiului București și județului Ilfov, respectiv

• doar pentru realizarea unei investiții inițiale pentru o nouă activitate economică în localitățile din județul Ilfov prevăzute în Program.

Programul este multianual, pentru perioada 2023-2026, iar numărul total estimat al întreprinderilor care urmează să beneficieze de ajutorul de stat este de 30.

II. MODIFICĂRI ALE CODULUI MUNCII

Legea nr. 241/2023 prevede faptul că la cerere, salariații care au în întreținere copii în vârstă de până la 11 ani beneficiază de 4 zile pe lună de muncă la domiciliu sau în regim de telemuncă.

Fac excepție situațiile în care natura sau felul muncii nu permite desfășurarea activității în astfel de condiții.

III. COMPETENȚA DE SOLUȚIONARE A PLÂNGERII ÎMPOTRIVA PROCESULUI-VERBAL DE CONSTATARE A CONTRAVENŢIEI

Prin Legea nr. 254/2023 s-a reglementat faptul că împotriva procesului-verbal de constatare și sancționare a contravenției se poate depune plângere, în termen de 15 zile de la comunicare, nu doar la judecătoria în a cărei rază de competență a fost constatată fapta, ci și la judecătoria în a cărei rază teritorială își are domiciliul sau sediul contravenientul.

IV. MĂSURI PRIVIND REDUCEREA RISCULUI SEISMIC AL CLĂDIRILOR

Prin Legea nr. 243/2023 se reglementează faptul că în cazul clădirilor încadrate în clasa de risc seismic RsI sau RsII este strict interzisă desfășurarea activităților comerciale de orice natură, amplasarea de mijloace publicitare pe fațada și/sau pe terasa/învelitoarea imobilului, suspendarea de stâlpi, pereți, scări interioare și altele asemenea.

De asemenea, asociațiile de proprietari sau proprietarii pot aplica pentru obținerea de credite garantate de stat în vederea reabilitării seismice a clădirilor încadrate în clasele de risc seismic Rs I şi Rs II.

În acest caz, statul garantează creditele de reabilitare seismică a clădirilor și achită dobânda aferentă acestor credite.

V. MAJORAREA VALORII TICHETULUI DE MASĂ

Prin noul act normativ se prevede majorarea, în două etape, a valorii tichetului de masă de la 30 de lei la 35 de lei, începând cu data de 1 august 2023, respectiv la 40 de lei din 1 ianuarie 2024.

VI. FACTURAREA ELECTRONICĂ, OBLIGATORIE DE LA 1 IANUARIE 2024

De la 1 ianuarie 2024, se instituie facturarea electronică obligatorie pentru toate tranzacțiile efectuate între persoanele impozabile stabilite pe teritoriul României.

În perioada următoare vor fi stabilite categoriile de operatori economici care au obligația de a emite facturi electronice în relația business-to-business (B2B) şi de a le transmite prin sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, precum şi data de la care intervine această obligație.

VII. MODIFICAREA ȘI COMPLETAREA CODULUI FISCAL

Legea nr. 216/2023 introduce o serie de modificări privind aplicarea cotelor reduse de TVA în industria lemnului și în industria energetică.

Ce se prevede mai exact?

A fost extinsă aplicarea cotei reduse de 5% TVA pentru livrarea de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare. Cota redusă se va aplica atât la livrarea către persoane fizice, cât și la livrarea către persoane juridice sau alte entități, pe baza unei declarații pe propria răspundere puse la dispoziția furnizorului, care să ateste calitatea acestora de utilizatori finali.

De asemenea, se clarifică faptul că cota redusă de 5% a TVA pentru livrarea și instalarea panourilor fotovoltaice destinate locuințelor și clădirilor administrației publice centrale sau locale, clădirilor entităților aflate în coordonarea/subordonarea acestora (cu excepția societăților comerciale), se aplică inclusiv tuturor componentelor necesare achiziționate separat în acest scop.

VIII. FACILITĂȚI FISCALE PENTRU CONSTRUCȚII

Prin Ordinul nr. 2044/2023 se modifică Procedura de acordare a facilităților fiscale în domeniul construcțiilor.

Ce modificări sunt aduse?

• Se instituie și se clarifică faptul că persoanele fizice salariate în baza contractului individual de muncă beneficiază de facilități în domeniul construcțiilor pentru activitatea desfășurată în România.

• Pentru angajatorii existenți la data de 1 ianuarie a fiecărui an se consideră ca bază de calcul pentru acordarea facilităților cifra de afaceri din activitățile prevăzute de lege, precum și din alte activități specifice domeniului construcții, precum și cifra de afaceri totală, realizată cumulat pentru perioada corespunzătoare din anul curent, inclusiv luna în care se aplică scutirea.

• Pentru determinarea procentului de 80% din cifra de afaceri totală, la calculul cifrei de afaceri realizate efectiv din activitatea de construcții, angajatorii au în vedere numai veniturile din activitatea de construcții desfășurată pe teritoriul României.

• Prin activitatea desfășurată pe teritoriul României se înțelege activitatea desfășurată efectiv în România, în scopul realizării de produse și prestării de servicii, indiferent de statutul de rezidență al beneficiarilor.

• În cazul contractelor individuale de muncă cu normă întreagă, veniturile brute lunare din salarii și asimilate salariilor sunt calculate la un salariu brut de încadrare pentru 8 ore de muncă/zi de minimum 4.000 de lei lunar, iar nu de 3.000 lei cum era până la momentul adoptării Ordinului nr. 2044.

De menționat este faptul că salariul minim brut de 4.000 de lei este stabilit pentru un program de lucru în medie de 165,333 de ore pe lună și nu de 167,333 de ore pe lună cum era până la momentul adoptării Ordinului nr. 2044.

Pentru salariații care au încheiat contracte de muncă cu timp parțial, facilitățile fiscale se acordă numai dacă venitul brut lunar din salarii și asimilate salariilor este calculat proporțional cu salariul brut de încadrare pentru un program de lucru normal de 8 ore/zi.